稅優(yōu)健康險(xiǎn)購(gòu)買條件、稅優(yōu)健康險(xiǎn)投保條件

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn) 是什么？怎么樣？怎么辦？

來(lái)源：中國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，稅優(yōu)政策是促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的主要杠桿，能夠?qū)⒉糠譂撛谛枨筠D(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力。2016年開(kāi)始，我國(guó)試點(diǎn)實(shí)施個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策并將于2017年7月推廣至全國(guó)，本文對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程、制度設(shè)計(jì)、試點(diǎn)實(shí)施等進(jìn)行分析，對(duì)下一步的政策完善提出思考。

我國(guó)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展歷程

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個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展過(guò)程

我國(guó)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展，可分為三個(gè)階段。

1.1第一階段：2012年-2015年，政策支持階段。

2012年以來(lái)，《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)“十二五”期間深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革規(guī)劃暨實(shí)施方案的通知》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》等多項(xiàng)重要政策文件都提出要落實(shí)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策（見(jiàn)表1）。

1.2第二階段：2015年，政策落地階段。

2015年5月6日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，運(yùn)用更多資源以更好保障民生。之后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、等部委下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》等專項(xiàng)文件，確定個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的受益人群、優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)、試點(diǎn)地區(qū)、示范條款等事宜。

2015年8月，下發(fā)《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，明確保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、產(chǎn)品管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、系統(tǒng)管理、信息披露等方面的要求（見(jiàn)表2）。

1.3第三階段：2016年開(kāi)始，試點(diǎn)實(shí)施和推廣階段。

2016年1月，辦公廳下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》《關(guān)于商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)正式上線的通知》，明確了開(kāi)展個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有關(guān)事項(xiàng)，對(duì)產(chǎn)品報(bào)批、稅優(yōu)識(shí)別碼、業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)監(jiān)管、商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)上線內(nèi)容、與健康險(xiǎn)平臺(tái)對(duì)接上線流程以及溝通機(jī)制等方面提出要求，正式啟動(dòng)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

之后，先后公布了五批獲得個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)資質(zhì)的保險(xiǎn)公司名單，共有26家保險(xiǎn)公司獲得經(jīng)營(yíng)資格。獲得經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的保險(xiǎn)公司積極開(kāi)發(fā)專屬產(chǎn)品，推進(jìn)個(gè)人健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策試點(diǎn)實(shí)施。

2017年4月19日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從2017年7月1日起，將個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策從31個(gè)試點(diǎn)城市推廣至全國(guó)。4月28日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、三部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》，明確將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。

我國(guó)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)和特征分析

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制度價(jià)值

作為首個(gè)受到國(guó)家稅收政策支持的個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)意義重大。

1.1稅優(yōu)政策是標(biāo)桿工程，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)高度重視。

國(guó)家給予個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，這在保險(xiǎn)業(yè)是第一次，也是國(guó)家首次對(duì)納稅人群在社會(huì)保險(xiǎn)及公積金之后進(jìn)行稅優(yōu)列支，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)重視。通過(guò)稅優(yōu)的杠桿，有利于將潛在的健康保險(xiǎn)市場(chǎng)需求釋放，可以認(rèn)為國(guó)家將一定的財(cái)政收入進(jìn)行讓渡，具有標(biāo)志性的意義。

1.2稅優(yōu)政策是惠民工程，實(shí)行商業(yè)保險(xiǎn)準(zhǔn)公共性運(yùn)作。

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品允許既往癥投保、準(zhǔn)入門檻低；突破社保目錄，保障范圍廣；約定范圍內(nèi)報(bào)銷比例不低于90%，保障程度高；賠付率80%以下差額返還，受益程度高；業(yè)務(wù)保證續(xù)保，惠及長(zhǎng)遠(yuǎn)保障。稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)，通過(guò)對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策銜接和補(bǔ)充，為完善多層次醫(yī)療保障體系做出貢獻(xiàn)。

1.3稅優(yōu)政策是行業(yè)工程，推進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)“保險(xiǎn)姓保”。

作為醫(yī)療保障體系重要組成部分的商業(yè)健康保險(xiǎn)，總體來(lái)講還是全民醫(yī)保的短板，盡快補(bǔ)上這一短板，既是深化醫(yī)改和完善醫(yī)保體系的要求，也是行業(yè)更好體現(xiàn)“保險(xiǎn)姓?！钡膽?yīng)有之義。

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策的出臺(tái)，一是通過(guò)直接抵減個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)更多的民眾購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，增強(qiáng)個(gè)人的健康風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，減輕基本醫(yī)保的壓力。

二是通過(guò)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，進(jìn)一步提高醫(yī)療保障水平，減輕參保群眾的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

三是有利于構(gòu)建和形成基本醫(yī)保、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療、稅優(yōu)健康保險(xiǎn)等多層次醫(yī)療保障體系，進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)在全民保障體系中的作用。

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個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

2.1稅優(yōu)對(duì)象。

一是工薪階層。取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人。

二是個(gè)人經(jīng)營(yíng)者。包括取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者。目前，我國(guó)納稅群體約2,800萬(wàn)人，其中絕大部分是工薪階層。

2.2稅優(yōu)額度。

目前我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)為3,500元（扣除“三險(xiǎn)一金”后的收入）。對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2,400元/年(200元/月)，可以理解為，每月個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高200元（即購(gòu)買健康險(xiǎn)稅優(yōu)后的個(gè)稅起征點(diǎn)為3,700元）。

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特征分析

政府部門高度重視個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)其進(jìn)行全面規(guī)劃設(shè)計(jì)。

3.1在經(jīng)營(yíng)主體上，對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)保險(xiǎn)公司提出高標(biāo)準(zhǔn)

除專業(yè)健康保險(xiǎn)公司外，其他人身保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立健康保險(xiǎn)事業(yè)部。保險(xiǎn)公司償付能力充足率不低于150%，要具備相對(duì)獨(dú)立的健康保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)接。

3.2在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，要求開(kāi)發(fā)滿足相關(guān)條件專屬條款

保險(xiǎn)公司需根據(jù)的個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)三款示范條款開(kāi)發(fā)專屬產(chǎn)品，其中示范條款A(yù)適用于對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；示范條款B適用于對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；示范條款C適用于未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)的條款須滿足以下條件。

一是采取“醫(yī)療險(xiǎn)+個(gè)人萬(wàn)能賬戶”。產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式。設(shè)置個(gè)人賬戶，有利于吸引年輕人投保，為其積累一筆醫(yī)療費(fèi)用（年輕人健康險(xiǎn)費(fèi)率低）。個(gè)人賬戶積累由于已經(jīng)享受了稅收優(yōu)惠，僅可用于退休后購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。

二是可帶病投保，保證續(xù)保。國(guó)家給予個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)規(guī)定保險(xiǎn)公司不得因?yàn)橥侗Ｈ思韧∈范鼙?，且保證續(xù)保。

三是高保險(xiǎn)額度，保障全面。無(wú)既往癥人群保險(xiǎn)金額不得低于20萬(wàn)元人民幣，終身累計(jì)賠償限額不得低于80萬(wàn)元（既往癥人群每年不低于4萬(wàn)元，累計(jì)不低于15萬(wàn)元）。責(zé)任包括住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)金、住院前七天后三十天的門診費(fèi)用保險(xiǎn)金、特定門診治療費(fèi)用保險(xiǎn)金、慢性病門診治療費(fèi)用保險(xiǎn)金。

其中，特定門診治療費(fèi)用保險(xiǎn)金是指接受惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學(xué)治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化門診治療的，符合保險(xiǎn)合同保障范圍的特定門診治療費(fèi)用，在扣除基本醫(yī)保和其他途徑已經(jīng)補(bǔ)償或給付的部分后的保障。未罹患既往癥的被保險(xiǎn)人年保險(xiǎn)金額2萬(wàn)元，罹患既往癥5,000元。

慢性病門診治療費(fèi)用保險(xiǎn)金是指高血壓病、糖尿病、冠心病符合本合同保障范圍的門診治療費(fèi)用，在扣除基本醫(yī)保和其他途徑已經(jīng)補(bǔ)償或給付的部分后的保障。未罹患既往癥的被保險(xiǎn)人年保險(xiǎn)金額3,000元，罹患既往癥1,000元，其中B款產(chǎn)品沒(méi)有慢性病門診責(zé)任。

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品不得設(shè)置免賠額，社保目錄內(nèi)個(gè)人自付費(fèi)用按100%報(bào)銷，社保目錄外費(fèi)用（各保險(xiǎn)公司可設(shè)定社保目錄外范圍，采取正面清單，或負(fù)面清單）不低于80%報(bào)銷，實(shí)際賠付金額不低于合同約定范圍內(nèi)被保險(xiǎn)人醫(yī)療費(fèi)用的90%。

四是需差額返還，保本微利。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品遵循保障為主、合理定價(jià)、保本微利的原則，要求年度簡(jiǎn)單賠付率低于80%的部分需返還所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

3.3在平臺(tái)設(shè)計(jì)上，開(kāi)發(fā)全行業(yè)統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)

監(jiān)管部門委托中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司組織開(kāi)發(fā)全行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)，該平臺(tái)可以支持個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶驗(yàn)證、保單轉(zhuǎn)移、查詢和交易核對(duì)等功能。支持稅務(wù)部門對(duì)保單的真實(shí)性進(jìn)行檢驗(yàn)，可以為投保人提供保單信息及賬戶信息查詢服務(wù)等?？蛻艨赏ㄟ^(guò)平臺(tái)轉(zhuǎn)換保險(xiǎn)公司，新承保的保險(xiǎn)公司不設(shè)置猶豫期，但允許對(duì)該保單進(jìn)行核保。

我國(guó)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)成效

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試點(diǎn)成效

一是試點(diǎn)工作平穩(wěn)推進(jìn)。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)在北京、上海等31個(gè)城市開(kāi)展試點(diǎn)，試點(diǎn)城市全部出單。蘇州、上海市、北京市、石家莊市等試點(diǎn)城市銷售量相對(duì)較多。

二是業(yè)務(wù)保持持續(xù)增長(zhǎng)。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)總體呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)；截至2017年4月底，累計(jì)投保近7萬(wàn)，保費(fèi)收入超過(guò)1.2億元。

其中，從產(chǎn)品形態(tài)看，A款產(chǎn)品銷售占絕大多數(shù)，B款產(chǎn)品較少；從繳費(fèi)方式看，年繳保費(fèi)方式占比60%以上，月繳占比較少；從銷售方式看，保險(xiǎn)公司通過(guò)團(tuán)體客戶進(jìn)行銷售占90%以上，其他銷售方式較少；從個(gè)稅征收看，代扣代繳（適合工薪階段）占絕大多數(shù)，自行申報(bào)（適合自由職業(yè)者）占比小。

三是政策效果逐步顯現(xiàn)。保障程度高的示范條款A(yù)產(chǎn)品銷售量占絕大多數(shù)（占比95%以上）。參保客戶保障水平大幅提高，對(duì)減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)效果明顯。同時(shí)，通過(guò)開(kāi)展個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)，有效激發(fā)納稅人群的自我健康保障和主動(dòng)規(guī)劃保險(xiǎn)意識(shí)，普及商業(yè)健康保險(xiǎn)知識(shí)。

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存在的問(wèn)題及原因分析

一是政策優(yōu)惠力度不夠。不同群體享受的稅優(yōu)額度與個(gè)人所得稅的稅率關(guān)聯(lián)。稅率在3%這一檔的納稅群體，每年最高健康險(xiǎn)稅優(yōu)額度為72元/年，稅率在45%這一檔的納稅群體，每年最高健康險(xiǎn)稅優(yōu)額度為1,080元/年。稅率10%及以下的人群占納稅人群的比重超過(guò)80%，絕大多數(shù)人群稅優(yōu)額度在72元/年和240元/年這兩檔。

比如，對(duì)于納稅人群中的高收入人群（稅率45%檔），稅優(yōu)金額占其應(yīng)納稅所得額的千分之一（90元/83,500元）；對(duì)于納稅人群中的中收入人群（稅率25%檔），稅優(yōu)金額占其應(yīng)納稅所得額的千分之四（50元/12,500元）；對(duì)于納稅人群中的低收入人群（稅率3%檔），稅優(yōu)金額占其應(yīng)納稅所得額的千分之二（6元/3,500元）（見(jiàn)表3）。

二是產(chǎn)品的吸引力不強(qiáng)。在納稅群體中，中高收入人群所在公司總體醫(yī)療保障福利也較高，一些公司已為管理層購(gòu)買社保目錄外保障，與個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品在保障上有重疊。

此外，部分保險(xiǎn)公司對(duì)于帶病投保、保證續(xù)保、差額返還等創(chuàng)新性制度設(shè)計(jì)還存在風(fēng)險(xiǎn)管控上的擔(dān)憂，顧慮長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，銷售推廣比較謹(jǐn)慎。從目前業(yè)務(wù)賠付情況來(lái)看，還未出現(xiàn)高賠付局面，部分原因是投保人群是在職納稅群體，身體狀況總體較好，但已經(jīng)出現(xiàn)逆選擇現(xiàn)象。

三是投保流程較為繁瑣。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，抵扣個(gè)人所得稅的操作復(fù)雜，企業(yè)的配合支持程度不高。個(gè)人投保需要面臨一系列環(huán)節(jié)，影響積極性。

發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策的經(jīng)驗(yàn)啟示

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發(fā)達(dá)國(guó)家健康險(xiǎn)稅優(yōu)的共性分析

發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策的制度安排，表現(xiàn)看來(lái)差異較大，但制度設(shè)計(jì)有相似之處。

從商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)力度來(lái)看，在商業(yè)保險(xiǎn)模式（如美國(guó)）和儲(chǔ)蓄醫(yī)療保險(xiǎn)模式（如新加坡）下，個(gè)人承擔(dān)更多的醫(yī)療保障責(zé)任，這兩種模式下國(guó)家給予的稅優(yōu)力度普遍較大。

比如，美國(guó)對(duì)企業(yè)為員工承擔(dān)的商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)不設(shè)稅優(yōu)上限，對(duì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的稅優(yōu)政策力度也比較大。而在國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)（如英國(guó)）和社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)（如德國(guó)）模式下，由于國(guó)家已經(jīng)提供保障程度較高的保障，商業(yè)健康保險(xiǎn)的稅優(yōu)力度相對(duì)較小。

澳大利亞是國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)模式下提供稅優(yōu)政策較大的國(guó)家，主要是考慮通過(guò)稅優(yōu)杠桿將富裕人群分流到私立醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)，但個(gè)人承擔(dān)一定的醫(yī)療費(fèi)用，這一方面能滿足富裕人群多樣化的醫(yī)療保障需求，在減輕公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，有力地促進(jìn)了私立醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)展，另一方面是通過(guò)替代效應(yīng)釋放一部分政府財(cái)政，把這筆錢投入低收入人群，從而將近乎免費(fèi)的公立醫(yī)療資源更多傾斜中低收入人群。這符合福利經(jīng)濟(jì)學(xué)支持的轉(zhuǎn)移購(gòu)買力是使分配向有利于窮人方向變化的最重要辦法，而且可以視為典型的方法。

從商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)覆蓋范圍和方式來(lái)看，覆蓋范圍一般包括企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的稅優(yōu)政策，及個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的稅優(yōu)政策。對(duì)于企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，一般采用稅前列支的方式。

同時(shí)設(shè)置了工資總額的一定比例或繳費(fèi)上限；對(duì)于個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，主要是采取稅前列支的方式，也有采取直接將保費(fèi)優(yōu)惠直接支付給保險(xiǎn)公司的做法（如澳大利亞）。同時(shí)，普遍設(shè)置了稅前扣減額度或保費(fèi)折扣比例。

從商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)實(shí)施方式來(lái)看，一般實(shí)現(xiàn)普惠制，即對(duì)稅優(yōu)對(duì)象沒(méi)有實(shí)行差別政策，所有公民享受同樣的稅優(yōu)。但澳大利亞通過(guò)商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策的改革，逐步減少對(duì)高收入人群的稅優(yōu)比例，避免其享受較多的稅優(yōu)，值得關(guān)注。

從商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)配套措施來(lái)看，稅優(yōu)措施一般并不是孤立存在，而是與保證續(xù)保、最低保障內(nèi)容等配套運(yùn)作。

2

發(fā)達(dá)國(guó)家健康險(xiǎn)稅優(yōu)的個(gè)案分析——澳大利亞

1984年，澳大利亞開(kāi)始實(shí)行全民醫(yī)療保險(xiǎn)制度,為國(guó)民提供廣泛的公共醫(yī)療保障，對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)市場(chǎng)造成了巨大沖擊，參保率從1987年48.3%下降至1997年的32.1%。隨著商業(yè)健康保險(xiǎn)的承保人數(shù)下降，越來(lái)越多的人們選擇公立醫(yī)院就診，由于帶來(lái)公立醫(yī)院服務(wù)的增加，等待人數(shù)多，就醫(yī)時(shí)間長(zhǎng)，從而導(dǎo)致公立醫(yī)院壓力加大和政府衛(wèi)生費(fèi)用上升。

同時(shí)，商業(yè)健康保險(xiǎn)參保人數(shù)到私立醫(yī)院人員減少，影響了私立醫(yī)院的發(fā)展，造成公立醫(yī)院和私立醫(yī)院發(fā)展的不平衡。澳大利亞政府認(rèn)為商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展涉及面廣，如果參保率再進(jìn)一步下降，將對(duì)醫(yī)療保障體制和醫(yī)療衛(wèi)生體制產(chǎn)生巨大影響。

2.1 1997年出臺(tái)商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策和醫(yī)療保險(xiǎn)懲罰稅

1997年7月1日起實(shí)施的《1996年商業(yè)健康保險(xiǎn)法案》被視為第一次大的政策調(diào)整，該法案規(guī)定政府向購(gòu)買認(rèn)可的保險(xiǎn)公司提供商業(yè)健康保險(xiǎn)的客戶，提供保費(fèi)補(bǔ)貼（Private Health Insurance Rebate），鼓勵(lì)人們購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，到私立醫(yī)院就醫(yī)，緩解公立醫(yī)院人滿為患?jí)毫ΓM足不同人群對(duì)多層次醫(yī)療保障與服務(wù)的需求。

人均年收入在3.5萬(wàn)澳元或者家庭年收入在7萬(wàn)澳元以下的個(gè)人，政府給予每年25-125澳元不等的保費(fèi)補(bǔ)貼（產(chǎn)品不同，補(bǔ)償不同）；人均年收入3.5－5萬(wàn)澳元或者家庭年收入在7萬(wàn)澳元以上的個(gè)人，政府不給予補(bǔ)貼。參加商業(yè)健康保險(xiǎn)的居民可以直接通過(guò)減少保費(fèi)的方式得到補(bǔ)貼。也可以先支付保費(fèi)，再通過(guò)返稅的方式退回政府補(bǔ)貼部分。

同時(shí)，每年對(duì)年收入超過(guò)5萬(wàn)澳元和年收入超過(guò)10萬(wàn)澳元，除非購(gòu)買政府認(rèn)可的商業(yè)健康保險(xiǎn)（個(gè)人醫(yī)院保險(xiǎn)免賠額每年不超過(guò)500澳元，家庭每年不超過(guò)1,000澳元），否則加征1%的醫(yī)療保險(xiǎn)懲罰稅（Medicare Levy Surcharge），自付費(fèi)用限額制定是為了防止保單持有人利用較高的免賠額保單來(lái)規(guī)避繳納懲罰稅。該稅法修正案旨在激勵(lì)高收入人群購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)。這就意味著，年收入超過(guò)10萬(wàn)澳元的家庭每年需要為未購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的行為繳納1,000澳元稅款。

2.2 1999－2011年，增加商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)范圍和比例

1998年，澳大利亞政府推出了《商業(yè)健康保險(xiǎn)激勵(lì)法》(The Private Health Insurance Incentives Act)，增強(qiáng)了補(bǔ)貼制度。規(guī)定于1999年1月1日起，對(duì)于符合條件的澳大利亞人，不受收入限制，購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)均可得到政府30%的保費(fèi)補(bǔ)貼。

2005年4月1日起，澳大利亞政府對(duì)于65歲及以上人群又提高了補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定65-69歲之間的客戶可享受35%的保費(fèi)補(bǔ)貼，70歲以上客戶的保費(fèi)補(bǔ)貼比例高達(dá)40%。

由于澳大利亞商業(yè)健康保險(xiǎn)不能拒絕任何投保人，因此，年輕人群仍沒(méi)有足夠的動(dòng)力購(gòu)買，1999年政府推出了終身健康保險(xiǎn)計(jì)劃(Life Time Health Cover)，并于2000年7月1日起實(shí)施，旨在鼓勵(lì)人們及早購(gòu)買醫(yī)院保險(xiǎn)，并且持續(xù)保留。該計(jì)劃規(guī)定，澳大利亞居民在年滿31歲后的第一個(gè)7月1日之前未投保商業(yè)健康保險(xiǎn)，每延遲一年額外支付2%的保費(fèi)，最高累加費(fèi)率70%。

2.3 2012年以來(lái)，側(cè)重于對(duì)中等收入家庭提供健康保險(xiǎn)稅優(yōu)補(bǔ)貼，減少高收入家庭稅優(yōu)補(bǔ)貼比例并增加醫(yī)療保險(xiǎn)懲罰稅

2012年7月1日起，澳大利亞對(duì)健康保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行家居調(diào)查（Means Tested），根據(jù)收入、年齡不同采取不同的保費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，相對(duì)降低了對(duì)富裕人群的補(bǔ)貼。2014年4月1日起，保費(fèi)補(bǔ)貼的計(jì)算基于補(bǔ)貼調(diào)整因素（Rebate Adjustment Factor），考慮了居民價(jià)格指數(shù)等參數(shù)，將不按100%的保險(xiǎn)費(fèi)作為基準(zhǔn)退稅，而是按照96%進(jìn)行退稅。對(duì)于高收入人群，不再提供保費(fèi)補(bǔ)貼，除非購(gòu)買受認(rèn)可的醫(yī)院保險(xiǎn)，否則還將被征收醫(yī)療保險(xiǎn)懲罰稅（最高為1.5%）。

表4是2017年4月1日-2018年3月31日（每年調(diào)整）的個(gè)人和家庭可征稅收入。對(duì)于超過(guò)14萬(wàn)澳元的個(gè)人，及28萬(wàn)澳元的家庭（指一個(gè)家庭有一個(gè)孩子，超過(guò)一個(gè)孩子的家庭，每增加一個(gè)孩子，額度增加1,500澳元），政府不再提供商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼。根據(jù)不同的個(gè)人及家庭收入和年齡，澳大利亞居民享受不同標(biāo)準(zhǔn)的保費(fèi)補(bǔ)貼。年齡超大，保費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)越高。另外，賺得多貢獻(xiàn)也多，即收入越高，保費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)越低。

目前，澳大利亞商業(yè)健康保險(xiǎn)覆蓋人群超過(guò)1,100萬(wàn)人，參保率達(dá)到47%，保費(fèi)收入超過(guò)200億澳元。

完善我國(guó)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策的建議

1

增加示范條款彈性，擴(kuò)大稅優(yōu)范圍

一是增加示范條款彈性。目前示范條款總體住院保障較高，彈性較小，但對(duì)于門診保障又較少。建議進(jìn)一步完善示范條款，將產(chǎn)品設(shè)計(jì)權(quán)交給市場(chǎng)，由保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)多種類型的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足不同需求。

二是研究擴(kuò)展范圍。在美國(guó)等國(guó)家，購(gòu)買護(hù)理保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)也納入到稅優(yōu)范圍，考慮到我國(guó)老齡化社會(huì)的加劇，應(yīng)研究逐步將健康險(xiǎn)稅優(yōu)范圍放寬到護(hù)理等保障。

另外，根據(jù)《2016中國(guó)職工福利保障指數(shù)大中城市報(bào)告》披露的信息，我國(guó)職工最重視的保險(xiǎn)產(chǎn)品排名首位的是重大疾病保險(xiǎn)，占比高達(dá)30.9%。應(yīng)研究在稅優(yōu)產(chǎn)品中也增加重大疾病保障。

2

制定行業(yè)統(tǒng)一的社保目錄外稅優(yōu)健康險(xiǎn)的賠付目錄

目前，各公司自行制定社保目錄外稅優(yōu)健康險(xiǎn)賠付目錄，部分公司采取“正面清單”（即明確可以報(bào)銷的社保外目錄），部分采取“負(fù)面清單”（即明確不可以報(bào)銷的社保外目錄），使各公司的社保目錄外保障難以比較。可借鑒德國(guó)等國(guó)家，由行業(yè)組織制定統(tǒng)一的商業(yè)健康保險(xiǎn)保障目錄，并定期調(diào)整。在統(tǒng)一的商保目錄下，與社保國(guó)家醫(yī)保藥品目錄形成互補(bǔ)，體現(xiàn)商保在多層次、多樣化保障中的作用價(jià)值。

3

實(shí)現(xiàn)扣繳環(huán)節(jié)的流程簡(jiǎn)化和互聯(lián)互通

建議盡快實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)與具有個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的保險(xiǎn)公司平臺(tái)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自行完成個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的投保、抵扣相應(yīng)的所得稅、續(xù)保等服務(wù)。

借鑒歐美等國(guó)家健康保險(xiǎn)交易所（Health Insurance Exchange）的經(jīng)驗(yàn)。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)具有免核保、保證續(xù)保、保障相對(duì)統(tǒng)一等特點(diǎn)，基本具備在健康保險(xiǎn)交易所上市的特點(diǎn)，通過(guò)上市交易，有利于解決目前該產(chǎn)品投保流程復(fù)雜、產(chǎn)品可及性不足等問(wèn)題。

4

條件成熟時(shí)實(shí)現(xiàn)以家庭為單位健康險(xiǎn)稅前列支政策

在國(guó)外，個(gè)人所得稅以家庭為單位，家庭成員購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)可以在稅前列支扣除?？紤]到我國(guó)目前采取分類分項(xiàng)征收稅制，并向綜合稅制邁進(jìn)，因此，建議時(shí)機(jī)成熟時(shí)，實(shí)現(xiàn)以家庭為單位的健康險(xiǎn)稅前列支政策，允許投保人為未成年子女、無(wú)業(yè)配偶、父母等直系親屬投保，擴(kuò)大投保范圍。

5

建立健康險(xiǎn)稅優(yōu)額度的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

2015年，全國(guó)城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資62,029元，私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資39,589元，將兩者平均并按5%計(jì)算，全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)約等于每人每年2,400元的限額。建議借鑒澳大利亞等國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和醫(yī)療費(fèi)用的上漲，以一定標(biāo)準(zhǔn)作為參照，每年（或每三年）動(dòng)態(tài)調(diào)整健康險(xiǎn)稅優(yōu)額度。

作者：中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司 馮鵬程

詳見(jiàn)《中國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)》雜志2017年第6期

原標(biāo)題：我國(guó)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施及完善政策的探討

今日實(shí)施！稅優(yōu)健康險(xiǎn)首單已落地 怎么買？能省多少稅？

8月1日，《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（簡(jiǎn)稱《通知》）正式實(shí)施。

貝殼財(cái)經(jīng)記者了解到，人保健康今天已成功簽約稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政后的首單。

根據(jù)《通知》，調(diào)整后的稅優(yōu)健康險(xiǎn)可享受到的稅優(yōu)額度仍限額2400元/年（200元/月），但實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)“擴(kuò)大”，即適用于個(gè)稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大，涵蓋醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，同時(shí)，被保險(xiǎn)人群體也進(jìn)一步擴(kuò)大，投保人既可以為本人投保，也可以為配偶、子女、父母投保。

同時(shí)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政還設(shè)置了較高的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付率要求，從政策層面保證了稅優(yōu)醫(yī)療險(xiǎn)較高的性價(jià)比。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政后首單落地 累計(jì)省稅9600元

稅優(yōu)健康險(xiǎn)，顧名思義，即可以享受個(gè)人稅收優(yōu)惠政策的健康保險(xiǎn)，購(gòu)買適用個(gè)稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

據(jù)了解，此次國(guó)內(nèi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)首單的客戶是來(lái)自北京的國(guó)企員工李先生，他購(gòu)買的是人保健康在支付寶平臺(tái)推出的一款可保終身的互聯(lián)網(wǎng)專屬稅優(yōu)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品——“人?！そK身護(hù)理險(xiǎn)”。

李先生表示，平時(shí)就比較關(guān)注國(guó)家政策發(fā)布，前段時(shí)間看到國(guó)家有稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政策，就比較感興趣，剛好家里有老人生病后需要護(hù)理，就第一時(shí)間投保了。

“產(chǎn)品可以享受稅收優(yōu)惠，在網(wǎng)上投保后也能很快獲得稅優(yōu)識(shí)別碼，屆時(shí)報(bào)稅時(shí)填進(jìn)個(gè)稅App就可以了，很便捷。”李先生說(shuō)。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)到底能省多少錢，讓我們來(lái)算筆賬。據(jù)人保健康總精算師溫家振介紹，以26歲的李先生為例，他投保選擇20年交，每年交2400元，累計(jì)交費(fèi)4.8萬(wàn)元。同時(shí)，李先生的個(gè)稅稅率為20%，他在交費(fèi)期內(nèi)每年可申請(qǐng)退稅480元，累計(jì)可省稅9600元。

記者了解到，人保健康首批推出了10款稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，覆蓋長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)及疾病保險(xiǎn)三個(gè)稅優(yōu)險(xiǎn)種，可對(duì)接在職人員、少兒、老年人、帶病體等各類人群。

平安健康險(xiǎn)方面也對(duì)貝殼財(cái)經(jīng)記者表示，本次公司開(kāi)發(fā)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品以醫(yī)療險(xiǎn)為主，包含兩款產(chǎn)品：長(zhǎng)期百萬(wàn)醫(yī)療和少兒專屬長(zhǎng)期醫(yī)療，后續(xù)將在互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)代理平臺(tái)上線。“消費(fèi)者如需購(gòu)買稅優(yōu)產(chǎn)品，其購(gòu)買流程與其他產(chǎn)品一致，只需在個(gè)稅匯算期間，在個(gè)人所得稅App進(jìn)行專項(xiàng)扣除申報(bào)并填入稅優(yōu)識(shí)別碼等保單信息，即可享受稅收優(yōu)惠?！?/p>

此外，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)代理平臺(tái)螞蟻保也上線了兩款稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政后的產(chǎn)品——由人保健康推出的“好醫(yī)?！そK身防癌醫(yī)療險(xiǎn)”“人?！そK身護(hù)理險(xiǎn)”，用戶在支付寶App上搜索“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”，即可找到相應(yīng)產(chǎn)品為自己和家人投保。

新政解決稅優(yōu)健康險(xiǎn)痛點(diǎn) 提高客戶投保積極性

其實(shí)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)并非新生事物，早在2015年5月便開(kāi)始試點(diǎn)，2017年7月開(kāi)始推廣至全國(guó)，但在市場(chǎng)上卻面臨“叫好不叫座”的尷尬，公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年末，稅優(yōu)健康險(xiǎn)累計(jì)銷售保單僅51萬(wàn)件，累計(jì)保費(fèi)收入僅21.75億元，表現(xiàn)遠(yuǎn)不及預(yù)期。

東吳證券研報(bào)稱，稅優(yōu)健康險(xiǎn)之所以沒(méi)有達(dá)成此前期待的成效，主要原因可以總結(jié)為：產(chǎn)品較單一、多元性不強(qiáng)，投保人關(guān)注度不足；三款示范條款開(kāi)發(fā)專屬產(chǎn)品及形態(tài)限制了險(xiǎn)企開(kāi)發(fā)積極性；稅優(yōu)額度不足，吸引力有待提升等。

針對(duì)這些痛點(diǎn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政進(jìn)行了調(diào)整。

平安健康險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人解讀稱，稅優(yōu)健康險(xiǎn)新政出臺(tái)后，首先，產(chǎn)品覆蓋面擴(kuò)大，人群上，從投保人擴(kuò)展到投保人的家庭，在保險(xiǎn)產(chǎn)品上，除了醫(yī)療險(xiǎn)外還增加了長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)和重疾險(xiǎn)；其次，產(chǎn)品保障更強(qiáng)，新政允許人身險(xiǎn)公司針對(duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，保險(xiǎn)保障期間也傾向于長(zhǎng)期保證，產(chǎn)品穩(wěn)定性更好；第三，產(chǎn)品設(shè)計(jì)更加市場(chǎng)化、自由化，新政下產(chǎn)品不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，只對(duì)既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容都交給保險(xiǎn)公司；最后，流程優(yōu)化，讓個(gè)人客戶可以簡(jiǎn)捷、順滑地進(jìn)行投保和稅收抵扣，大大增強(qiáng)了客戶的投保意愿，也增加了保司開(kāi)發(fā)稅優(yōu)產(chǎn)品的積極性。

特別值得一提的是，《通知》還對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的賠付率進(jìn)行了相應(yīng)把控，根據(jù)要求，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)的80%，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說(shuō)明材料，說(shuō)明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

平安健康險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅優(yōu)醫(yī)療險(xiǎn)有較高賠付率的要求，對(duì)于投保人來(lái)說(shuō)，性價(jià)比較高。

不過(guò)，北京聯(lián)合大學(xué)管理學(xué)院金融系教師楊澤云認(rèn)為，監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)有賠付率等約束條件，如何才能真正激勵(lì)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)及經(jīng)營(yíng)好稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，同時(shí)又能真正惠及客戶，還需要在發(fā)展中探索。

新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者 潘亦純 編輯 陳莉 校對(duì) 劉軍

稅優(yōu)健康險(xiǎn)個(gè)人怎么買？適合哪些人購(gòu)買？

隨著大家收入的增高，很多小伙伴開(kāi)始研究合理避稅的問(wèn)題，其實(shí)在小開(kāi)看來(lái)，買一份稅優(yōu)健康險(xiǎn)就是不錯(cuò)的選擇，既可以給自己一份保障，又可以一定程度抵扣稅額，可以說(shuō)是一舉兩得。

那么，稅優(yōu)健康險(xiǎn)個(gè)人怎么買？適合哪些人購(gòu)買？今天我們就來(lái)說(shuō)一說(shuō)！

一、什么是稅優(yōu)健康險(xiǎn)？

稅優(yōu)健康險(xiǎn)，顧名思義就是可以抵扣稅額的健康險(xiǎn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是醫(yī)療險(xiǎn)的一種，由政府和保險(xiǎn)公司合作推出的一項(xiàng)福利保障?？梢杂脕?lái)報(bào)銷一定的醫(yī)療費(fèi)用。同時(shí)它還可以幫助投保人節(jié)稅，每年最高抵扣2400元個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

二、稅優(yōu)健康險(xiǎn)個(gè)人怎么買？

那么，稅優(yōu)健康險(xiǎn)怎么買呢？有以下幾種方法：

1. 如果當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)公司有銷售，且支持個(gè)人購(gòu)買，那么只需要攜帶本人的身份證明和被保險(xiǎn)人的身份證明到支持個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)就可以啦。

2. 如果當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)公司不支持個(gè)人購(gòu)買，只支持單位或者集體購(gòu)買，那么投保人可以向單位或者人事部門提出投保申請(qǐng)，然后再由單位出面進(jìn)行投保即可。

3. 現(xiàn)在有很多稅優(yōu)健康險(xiǎn)開(kāi)通了網(wǎng)上投保渠道，在網(wǎng)上也可以買到，只要找到官方代理渠道進(jìn)行投保就可以了，這種也是最簡(jiǎn)單便捷的投保方式。

三、稅優(yōu)健康險(xiǎn)適合哪些人購(gòu)買？

稅優(yōu)健康險(xiǎn)適合哪些人購(gòu)買呢？主要有以下人群：

1.身體情況無(wú)法投保普通健康險(xiǎn)

我們都知道，目前大多數(shù)普通商業(yè)健康險(xiǎn)，是有健康告知的，這就導(dǎo)致一些身體情況欠佳的人無(wú)法投保普通商業(yè)健康險(xiǎn)，而目前大部分的稅優(yōu)健康險(xiǎn)是沒(méi)有健康告知的（有一部分有健康告知，具體看產(chǎn)品），如果身體情況欠佳而投保不了普通商業(yè)險(xiǎn)的用戶，可以優(yōu)先考慮沒(méi)有健康告知的稅優(yōu)健康險(xiǎn)。總的來(lái)說(shuō)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是國(guó)家為了改善民生而推出的一項(xiàng)福利險(xiǎn)種，適合需要一份保障、但是身體情況不那么好的人群。

2.個(gè)稅較高的人群

稅優(yōu)健康險(xiǎn)最大的亮點(diǎn)，就是可以抵扣個(gè)人所得稅的，納稅人在購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)予以稅前抵扣。所以一些收入較高的人群，可以通過(guò)稅優(yōu)健康險(xiǎn)進(jìn)行合理避稅。

寫(xiě)在最后

大家要注意一點(diǎn)，普通商業(yè)健康險(xiǎn)是不能夠抵稅的，只有專門的稅優(yōu)健康險(xiǎn)才可以抵扣個(gè)稅。大家如果只是為了抵稅，一定要選專門的稅優(yōu)健康險(xiǎn)。