婚前房產(chǎn)，婚內(nèi)加名或更名，要交哪些稅？

問：夫妻一方婚前房產(chǎn)，婚內(nèi)加名或更名，要交哪些稅？

答：啥稅也不交

具體來說：

1. 不征：個人所得稅、土地增值稅、印花稅

2. 免征：增值稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

1. 個人所得稅（不征）

《關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號）

一、 以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方個人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

2. 土地增值稅（不征）

《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號）第二條 條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。以繼承、房地產(chǎn)的行為。

《關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號）

四、 關(guān)于細(xì)則中“贈與”所包括的范圍問題

細(xì)則所稱的“贈與”是指如下情況：

（一）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。

3. 印花稅（不征）

《印花稅法（2022）》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。

在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。

《印花稅法（2022）》第二條 本法所稱應(yīng)稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。

4. 增值稅（免征）

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》

一、 下列項(xiàng)目增值稅

（三十六）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。

家庭財(cái)產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。

5. 契稅（免征）

《契稅法》第六條 有下列情形之一的，契稅：

（四）夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；

6. 城市維護(hù)建設(shè)稅（免征）

《城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條第一款 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

7. 教育費(fèi)附加、地方教育附加（免征）

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定（2011修訂）》（國務(wù)院令第588號）第三條第一款 教育費(fèi)附加，以各單位和個人、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時繳納。

《關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)綜〔2010〕98號）

二、 統(tǒng)一地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)。地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人）、營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額的2%。已經(jīng)財(cái)政部審批且征收標(biāo)準(zhǔn)低于2%的省份，應(yīng)將地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為2%，調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn)的方案由省級人民政府于2010年12月31日前報(bào)財(cái)政部審批。

作者簡介

張曉峰 執(zhí)業(yè)律師 | 注冊稅務(wù)師 | 數(shù)據(jù)合規(guī)師

北京市兩高（上海）律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員，上海市數(shù)商協(xié)會認(rèn)證數(shù)據(jù)合規(guī)師。

致力于經(jīng)濟(jì)糾紛代理與經(jīng)濟(jì)犯罪辯護(hù)。

上海注冊公司流程及費(fèi)用（詳細(xì)篇）

公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)

1. 確定公司名稱，并通過上海市工商局網(wǎng)站進(jìn)行名稱核準(zhǔn)。
2. 提交相關(guān)信息后，一般在1-3個工作日內(nèi)會得到核準(zhǔn)結(jié)果。

準(zhǔn)備注冊材料

1. 全體股東簽署的公司章程。
2. 股東的主體資格證明或自然人身份證明。
3. 董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證明。
4. 法定代表人任職文件及身份證明。
5. 住所使用證明（可以是實(shí)際租賃的辦公地址，也可以是掛靠的商務(wù)地址）。
6. 其他規(guī)定要求提交的其他文件。

提交注冊材料

1. 可以通過上海市工商局網(wǎng)站在線提交注冊材料，或者前往工商局窗口提交紙質(zhì)材料。
2. 工商局在收到材料后的5個工作日內(nèi)進(jìn)行審核。

領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

1. 如果注冊材料審核通過，工商局會頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照。
2. 可以選擇前往工商局窗口領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，或者通過郵寄的方式收到營業(yè)執(zhí)照。

刻制公司印章

1. 領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，需要刻制公司的印章，包括公章、財(cái)務(wù)章、法人章等。
2. 可以選擇前往指定的刻章點(diǎn)刻制印章，或者委托代理機(jī)構(gòu)代辦。

銀行開戶

1. 前往銀行開立公司賬戶，需要提供營業(yè)執(zhí)照、印章、法定代表人身份證明等材料。
2. 銀行會在5-7個工作日內(nèi)完成審核，并開立公司賬戶。

稅務(wù)登記

1. 前往稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記，需要提供營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶許可證、法定代表人身份證明等材料。
2. 稅務(wù)局會在1-3個工作日內(nèi)完成審核。

后續(xù)事項(xiàng)

1. 開設(shè)社保賬戶，為員工繳納社會保險(xiǎn)。
2. 如需票，前往稅局申請。
3. 按時進(jìn)行記賬報(bào)稅。

上海注冊公司的費(fèi)用因多種因素而異，主要包括以下幾個方面：

核名與工商執(zhí)照核名：免費(fèi)。

工商執(zhí)照：免費(fèi)。

刻章費(fèi)用

大約在200至500元之間，具體費(fèi)用取決于刻章的種類和數(shù)量。

稅務(wù)報(bào)到

費(fèi)用包括國地稅CA證書等費(fèi)用，大約在120至400元之間。

注冊地址

費(fèi)用如果使用實(shí)際租賃的辦公地址，費(fèi)用取決于租賃合同的約定。

如果使用掛靠的商務(wù)地址，費(fèi)用在1000-4000元不等，不同區(qū)域有差別。

代理注冊費(fèi)用

如果選擇委托代理公司注冊，基礎(chǔ)費(fèi)用在600-800元不等。如果需要掛靠地址或代理記賬等服務(wù)，費(fèi)用會相應(yīng)增加。

銀行開戶費(fèi)用

如果是代辦，費(fèi)用大約在200至500元之間。如果是自己辦理，費(fèi)用可能因銀行而異。

其他費(fèi)用

如稅控盤、發(fā)票費(fèi)用、匯算清繳報(bào)告、公積金開戶等費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際需求而定。

上海注冊公司的具體費(fèi)用會因公司的具體情況和需求而有所不同。在注冊公司前，建議詳細(xì)咨詢相關(guān)機(jī)構(gòu)以獲取準(zhǔn)確的費(fèi)用信息。同時，注意遵守相關(guān)政策、規(guī)定和流程，以確保合規(guī)的運(yùn)營資質(zhì)。