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一、小型微利企業普惠性所得稅優惠政策

（一）享受主體

從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業

（二）優惠內容

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

（三）享受條件

1.從事國家非限制和禁止行業

2.年度應納稅所得額不超過300萬元

3.從業人數不超過300人

4.資產總額不超過5000萬元

（四）最新政策文件依據

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）

二、提高研發費用加計扣除比例

（一）享受主體

存在為研發新產品、新技術、新服務的而發生研發費用，的非負面清單企業。

（二）優惠內容

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

（三）享受條件（研發費用加計扣除采用負面清單管理機制）

1.不適用稅前加計扣除政策的行業

??制造業。住宿和餐飲業。3.批發和零售業。4.房地產業。5.租賃和商務服務業。6.娛樂業。7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

2.下列活動不適用稅前加計扣除政策。

??企業產品(服務)的常規性升級。對某項科研成果的直接應用。企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動。對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。市場調查研究、效率調查或管理研究。作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。社會科學、藝術或人文學方面的研究。

（四）最新政策文件依據

《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018]99號）

三、擴大固定資產加速折舊范圍

（一）享受主體

制造業企業

（二）優惠內容

自2019年1月1日起，適用《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）規定固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部制造業領域。

（三）享受條件

制造業按照國家統計局《國民經濟行業分類與代碼（GB/4754-2017）》確定。今后國家有關部門更新國民經濟行業分類與代碼，從其規定

（四）最新政策文件依據

《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》（財稅2019年第66號）

四、設備、器具扣除有關企業所得稅政策

（一）享受主體

在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的企業

（二）優惠內容

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

（三）享受條件

1.新購進：新購進的設備，“新”是指購進時間是新的，購進的固定資產可以是舊的。具體以設備發票開具時間為準。采取分期付款或賒銷方式取得設備的，以設備到貨時間為準。

2.設備、器具，是指房屋、建筑物以外的固定資產：設備、器具顯然比儀器、設備的范圍要大一些，多了圖書和家具兩大類。它包括通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產品及通信設備、儀器儀表、計量標準器具及量具、衡器、文藝體育設備、圖書、文物及陳列品、家具用具及其他類。

（四）最新政策文件依據

《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）

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